網(wǎng)絡(luò)貨運平臺代開增值稅專用發(fā)票后如何申報增值稅

有企業(yè)想問，我們是網(wǎng)絡(luò)貨運平臺的公路貨運企業(yè)。代辦增值稅專用發(fā)票后，怎么申報增值稅？根據(jù)《國家稅務(wù)總局在線平臺實施道路貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票試點工作通知》（稅總函（2019）405號）的文件規(guī)定，辦理四、稅有關(guān)事項。

（一）試點企業(yè)應(yīng)代繳增值稅專用發(fā)票的增值稅，由試點企業(yè)每月代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納，并將完稅憑證交給會員。

（二）試點企業(yè)進行增值稅納稅申報時，代替增值稅專用發(fā)票發(fā)放的收入不是試點企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，不需要申報。試點企業(yè)按月開具增值稅專用發(fā)票，向主管稅務(wù)機關(guān)報告代繳稅款的情況，具體報告的有關(guān)事項由各省稅務(wù)局確定。

（三）會員應(yīng)根據(jù)其主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應(yīng)納稅額，已扣除試點企業(yè)繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。

本通知自2020年1月1日起實施。《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函[2017]579號）同時廢止。

各地方政府提出了有關(guān)網(wǎng)絡(luò)貨物運輸平臺的申請和試行政策。但是，試行納入的網(wǎng)絡(luò)貨物平臺的道路運輸企業(yè)不能隨意開具發(fā)票。需要為滿足以下幾個條件的小規(guī)模納稅人代發(fā)發(fā)票。

① 在國內(nèi)提供公路運輸服務(wù)，并取得《營運證》《經(jīng)營許可證》，4.5噸以下貨運企業(yè)無需取得雙證。

②以自己的名義對外經(jīng)營，并進行稅務(wù)登記（包括臨時稅務(wù)登記）。

③沒有評估增值稅專用發(fā)票的種類。

④注冊為本平臺會員。

代理發(fā)票平臺要求：

① 首先是平臺要取得經(jīng)營范圍中帶有“網(wǎng)絡(luò)貨運”的《道路運輸經(jīng)營許可證》。

②具備相關(guān)在線服務(wù)能力，包括信息數(shù)據(jù)交互及處理能力，實現(xiàn)物流信息全程跟蹤、記錄、記憶、分析能力、交易、運輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)全過程透明化的動態(tài)管理，實際了解司機和車輛的運輸軌跡實時展示，記錄包含時間和地理位置信息的實時運輸軌跡數(shù)。根據(jù)

③平臺與省級交通主管部門建立的網(wǎng)絡(luò)貨物信息監(jiān)控系統(tǒng)實時有效對接，完成數(shù)據(jù)上傳。

④審查會員相關(guān)的資格證，但不可以收取任何費用來代替收據(jù)。否則，資格會被取消。